الحوافز الضريبية للشركات

ما هي الحوافز الضريبية للشركات؟

صُممت الحوافز الضريبية للشركات لتشجيع النمو الاقتصادي والاستثمار وخلق فرص العمل وغيرها من النتائج المرغوبة من خلال تزويد الشركات بحوافز مالية للقيام بأنشطة تفيد الاقتصاد أو المجتمع ككل.

ما هي العيوب أو القيود المحتملة للحوافز الضريبية للشركات؟

في حين أن الحوافز الضريبية للشركات يمكن أن يكون لها آثار إيجابية على التنمية الاقتصادية، إلا أن لها أيضًا عيوبًا وقيودًا محتملة:

‍

• خسارة الإيرادات: يمكن أن يؤدي تقديم الحوافز الضريبية للشركات إلى انخفاض الإيرادات الضريبية للحكومات، مما قد يؤثر على التمويل المتاح للخدمات العامة مثل التعليم والرعاية الصحية والبنية التحتية وبرامج الرعاية الاجتماعية. ويمكن أن تؤدي هذه الخسارة في الإيرادات إلى خلق تحديات ومقايضات في الميزانية بالنسبة لصانعي السياسات، لا سيما في أوقات التقشف المالي أو الانكماش الاقتصادي.
• عدم الكفاءة وخسارة الوزن الساقط: قد لا تحقق الحوافز الضريبية للشركات أهدافها المنشودة بكفاءة دائماً. في بعض الحالات، قد تستفيد الشركات من الحوافز دون تغيير سلوكها أو استثماراتها بشكل كبير، مما يؤدي إلى خسارة الوزن غير المجدي وعدم كفاءة النظام الضريبي. بالإضافة إلى ذلك، قد تؤدي الحوافز سيئة التصميم إلى تشوهات في الاقتصاد وتؤدي إلى سوء تخصيص الموارد.
• مخاطر سعي الشركات وراء الريع: يمكن للحوافز الضريبية للشركات أن تخلق فرصًا للسلوك الريعي حيث تنفق الشركات مواردها في الضغط من أجل الحصول على معاملة ضريبية مواتية بدلاً من الاستثمار في الأنشطة الإنتاجية. ويمكن أن يؤدي ذلك إلى عدم تكافؤ الفرص، حيث تستفيد الشركات الكبيرة أو الصناعات ذات النفوذ السياسي بشكل غير متناسب من الحوافز الضريبية.
• تكاليف الامتثال والإدارة: قد تتكبد الشركات التكاليف المرتبطة بالامتثال لمتطلبات الحوافز الضريبية للشركات، مثل توثيق الأنشطة المؤهلة أو تقديم الطلبات أو الخضوع لعمليات التدقيق. بالإضافة إلى ذلك، تتحمل الحكومات التكاليف المرتبطة بإدارة الحوافز الضريبية وإنفاذها، بما في ذلك مراقبة الامتثال ومعالجة المطالبات ومعالجة النزاعات.

هل الحوافز الضريبية للشركات متاحة على المستوى الفيدرالي أو على مستوى الولاية أو كليهما؟

تتوفر الحوافز الضريبية للشركات على المستوى الفيدرالي وعلى مستوى الولاية، وأحياناً على المستوى المحلي.

‍

• المستوى الفيدرالي: تقدم الحكومة الفيدرالية مجموعة من الحوافز الضريبية التي تهدف إلى تشجيع بعض السلوكيات أو الاستثمارات التي تفيد الاقتصاد ككل. وقد تشمل هذه الحوافز إعفاءات ضريبية للبحث والتطوير، والاستثمار في الطاقة المتجددة، وتوظيف فئات معينة من العمال، وغير ذلك. عادةً ما تدار الحوافز الضريبية الفيدرالية من قبل دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) وتنطبق على الشركات العاملة في جميع أنحاء الولايات المتحدة.
• على مستوى الولاية: تقدم فرادى الولايات أيضًا حوافز ضريبية خاصة بها لجذب الشركات وتحفيز النمو الاقتصادي وخلق فرص عمل داخل حدودها. قد تشمل هذه الحوافز ائتمانات ضريبية وخصومات وإعفاءات وحوافز أخرى مصممة خصيصًا لتلبية الاحتياجات والأولويات المحددة لكل ولاية. تتفاوت الحوافز الضريبية في الولاية بشكل كبير من حيث التوافر ومعايير الأهلية والمزايا المقدمة.
• المستوى المحلي: في بعض الحالات، قد تقدم الحكومات المحلية، مثل المدن أو المقاطعات، حوافز ضريبية خاصة بها للشركات كجزء من مبادرات التنمية الاقتصادية. قد تشمل هذه الحوافز تخفيضات ضريبية على الممتلكات، أو إعفاءات من ضريبة المبيعات، أو منح البنية التحتية، أو غيرها من المزايا المصممة لتشجيع الاستثمار والتوسع في الأعمال التجارية على المستوى المحلي.